Форма 9. Отчет о кредитном портфеле

------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Управленческая отчетность кредитной организации ¦
L--------T----------------------------------------------T----------------------------------------
--------- -------¬-------------------------------------- ---------------------------------------¬
¦ Внешняя ¦¦ Внутренняя отчетность ¦
¦ отчетность ¦¦ ¦
L--------T--------L-------------------------------------T----------------------------------------
--------- -------¬ ------------------------------------- ---------------------------------------¬
¦ Внешние факторы¦ ¦ Внутренние факторы ¦
L--------T-------- L------------------------------------T----------------------------------------
--------- -------¬ ------------------------------------- ---------------------------------------¬
¦Условия рыночной¦ ¦ Информационные потребности менеджмента ¦
¦ среды ¦- ¦
L-----------------¦LT---------T------------T------------T--------T------T----------------T-------
-----------------¬¦ ¦--------- -------¬---- --¬--------- -------¬¦------ ------¬--------- ------¬
¦ О процессе ¦¦ ¦¦ О результате ¦¦ О ¦¦ О состоянии ¦¦¦ Об условиях¦¦Прогнозирование¦
¦функционирования - ¦¦функционирования¦¦рисках¦¦ активов, ¦¦¦деятельност覦 ¦
L---------------T- ¦L-------T---------L-------¦ пассивов ¦¦L-------------LT-------T-------
¦ ¦ ¦ ---- функционирования¦¦ ------------ ¬------ ------¬
---------------¬¦--- -------¬¦------------¬¦ L-----------------¦ ¦ Условий ¦¦ Результатов¦
¦ О расходных ¦О системах¦¦¦Об основных¦¦-------------¬------- --¬¦деятельност覦деятельности¦
¦ операциях ¦¦¦управления¦ финансовых¦ О размещени覦Кризисная¦L-------------L-------------
L---------------¦¦ бизнес- ¦¦¦результатах¦¦¦ средств ¦¦ ситуация¦
---------------¬¦¦процессам覦L------------¦L-------------L----------
¦ О доходных ¦¦L-----------¦------------¬¦-------------¬
¦ операциях - ¦¦ О ¦¦¦ Об ¦
L--------------- L финансовом¦L источниках ¦
¦ положении ¦ ¦ средств ¦
L------------ L-------------

Рис. 1 Концепция формирования управленческой отчетности

                     Элементы управленческого учета
------------------------------------------------------------------------¬
¦ Управление коммерческим банком ¦{amp}lt;¬
¦ (учет, анализ, планирование, регулирование, контроль) ¦ ¦
L-----------------------------------TT----------------------------------- ¦
/ ¦
------------------------------------------------------------------------¬ ¦
¦ Управленческий учет ¦ ¦
L-----------------------------------TT----------------------------------- ¦
/ ¦
------------------------------------------------------------------------¬ ¦
¦ Информация, включаемая в управленческую отчетность ¦ ¦
L-----------------------------------TT----------------------------------- ¦
/ ¦
------------------------------------------------------------------------¬ ¦
¦ Управленческие отчеты (наиболее распространенные): ¦ ¦
----------------------------------------------------------------------- ¦
¦1) расчетный управленческий баланс; ¦ ¦
¦2) отчетность по финансовым результатам; ¦ ¦
¦3) отчетность по отдельным центрам прибыли; ¦ ¦
¦4) отчетность по операциям на финансовых рынках; ¦ ¦
¦5) отчетность в области розничного бизнеса; ¦ ¦
¦6) отчетность в области инвестиционного бизнеса; ¦ ¦
¦7) отчетность по филиальной сети; ¦ ¦
¦8) отчетность по новым видам банковских услуг ¦ ¦
L-----------------------------------TT----------------------------------- ¦
/ ¦
------------------------------------------------------------------------¬ ¦
¦ Пользователи информации, включенной в управленческую отчетность ¦ ¦
----------------------------------------------------------------------- ¦
¦ Внутренние: ¦ ¦
¦- высшее руководство банка; ¦ ¦
¦- менеджеры всех уровней управления банком ¦ ¦
L-----------------------------------TT----------------------------------- ¦
/ ¦
------------------------------------------------------------------------¬ ¦
¦ Принятие решений --
L------------------------------------------------------------------------

Рис. 2 Отличия управленческого учета от бухгалтерского учета

https://www.youtube.com/watch?v=https:WmInpglDyhU

Задача управленческого учета — полное отражение всех операций банка, включая те, которые не отражаются в бухгалтерском учете, и предоставление руководству предприятия оперативного доступа к этой информации. В управленческом учете, как правило, содержатся дополнительные данные обо всех операциях, необходимые для эффективного управления банком. Это позволяет быстро анализировать отдельные аспекты деятельности банка для принятия управленческих решений.

Управленческий учет не регламентирован какими-либо правовыми актами и преследует только внутренние цели банка. Как следствие, учетная политика и план счетов управленческого учета формируются таким образом, чтобы при минимуме затрат на ведение учета получить все необходимые руководству данные. Управленческий учет предназначен для оперативного доступа к информации при принятии управленческих решений.

Система управленческого учета — это в первую очередь рабочий инструмент руководителя и только потом — бухгалтера. Одна из важных возможностей системы управленческого учета — быстрый доступ к полным данным за несколько лет, а также сравнительный анализ текущих результатов и результатов прошлых периодов.

В отличие от бухгалтерского учета, который ведется в банках в соответствии с законодательством, управленческий учет служит исключительно для принятия управленческих решений. Преимущества системы управленческого учета следующие:

  • она написана конкретно под банк;
  • система гибкая и при необходимости легко адаптируется к новым процессам, возникающим в рамках осуществления основной деятельности;
  • она включает в себя как натуральные, так и финансовые показатели;
  • при должном внедрении системы все принципы учета понятны сотрудникам и руководителям структурных подразделений, а промежуточная отчетность используется ими для более эффективного решения повседневных задач.

Таблица 1

Орган управления — получатель информации

Наименование управленческой информации

Подразделение, ответственное за разработку и передачу информации

Периодичность представления информации

Общее собрание акционеров

Отчет председателя правления о деятельности банка

Председатель правления банка

Ежегодная

Отчет ревизора банка общему собранию акционеров

Ревизор банка

Ежегодная

Отчет СВК общему собранию акционеров

СВК

Ежегодная

Совет директоров

Отчет о ходе выполнения планов реализации стратегии развития банка

Председатель правления банка

Не реже одного раза в год

Отчет СВК совету директоров

СВК

Полугодовая

Основные показатели деятельности банка за квартал (анализ динамики показателей)

Отдел оценки рисков или казначейство

Ежеквартальная

Отчеты по рискам

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Председатель правления банка

Активы и пассивы (в том числе ОВП)

Казначейство

Ежедневная

Обязательные экономические нормативы

Управление бухгалтерского учета

Ежедневная

Справка по ликвидности

Казначейство

Ежемесячная

Прогноз доходов и расходов

Управление бухгалтерского учета

Ежеквартальная

Динамика количества сообщений в ФСФМ России по обязательному контролю и необычным операциям (подозрительным сделкам)

Отдел по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

Ежеквартальная

Справка о непредвиденных расходах

Подразделение, в котором возникли расходы

На нерегулярной основе (по мере необходимости)

Отчеты по рискам

Отдел оценки рисков

Ежемесячная и ежеквартальная

Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг

Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг

Ежегодная

Правление банка

Отчет об операциях казначейства

Казначейство

Еженедельная

Справка о состоянии кредитного портфеля

Управление коммерческого кредитования

Ежемесячная

Отчеты подразделений о выполненной работе (в свободной форме)

Начальники управлений

Не реже одного раза в год

Отчет об открытых счетах новых клиентов

Отдел по привлечению клиентов

Ежеквартальная

Анализ финансовой деятельности банка (таблица «Анализ показателей финансового положения»)

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Отчетность по дополнительным офисам

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Анализ рыночных процентных ставок и тарифов

Отдел оценки рисков

Не реже одного раза в полгода

Предлагаем ознакомиться  Страхование карты Сбербанка - как защитить карту Сбербанк

N п/п

Наименование подразделения кредитной организации, представляющего управленческую отчетность

Наименование управленческой отчетности

До сведения каких органов управления кредитной организации доводится управленческая отчетность

Сроки представления управленческой отчетности органам управления кредитной организации

Правление банка

Отчет правления о результатах работы банка за год

Совет директоров

Ежегодно

Отдел ПЛД (ответственный сотрудник ПОД/ФТ)

Годовой отчет ответственного сотрудника ПОД/ФТ

Совет директоров

Ежегодно

Председатель правления

Информация о полученных актах, предписаниях, а также о других существенных документах, поступивших в банк из надзорных органов

Совет директоров

По мере получения актов, предписаний, а также других существенных документов, поступивших в банк из надзорных органов

Управление внутреннего контроля

Сводный отчет о выявленных недостатках и принятых мерах по их устранению

Совет директоров, председатель правления

Два раза в год

Управление внутреннего контроля

Сводный отчет о выполнении плана проверок

Совет директоров, председатель правления

Два раза в год

Начальник отдела банковских рисков

Отчет об оценке уровня стратегического риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Два раза в год

Начальник отдела банковских рисков

Стресс-анализ

Председатель правления, комитет по управлению активами и пассивами, совет директоров

Два раза в год

Управление внутреннего контроля

Акты проверки структурных подразделений

Председатель правления

Постоянно по результатам проверок

Начальник отдела банковских рисков

Отчет о совокупном уровне риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежеквартально

10

Начальник отдела банковских рисков

Отчет о результатах исследования факторов возникновения правового риска и риска потери репутации

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

11

Начальник отдела банковских рисков

Анализ и оценка валютных рисков

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

12

Начальник отдела банковских рисков

Отчет об оценке кредитного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

13

Начальник отдела банковских рисков

Анализ ликвидности баланса

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

14

Начальник отдела банковских рисков

Анализ процентного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

15

Начальник отдела банковских рисков

Оценка рыночного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

16

Начальник отдела банковских рисков

Оценка операционного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

17

Комитет по управлению активами и пассивами, начальник отдела банковских рисков

Сводный отчет о размере риска комитета по управлению активами и пассивами для совета директоров

Совет директоров

Ежемесячно

18

Управление бухгалтерского учета

Отчет по отдельным показателям баланса и финансовому результату деятельности банка

Председатель правления

Ежемесячно

19

Управление бухгалтерского учета

Прогноз финансового результата банка

Председатель правления

Ежемесячно

20

Комитет по управлению активами и пассивами

Динамика активов и пассивов банка

Председатель правления

Ежемесячно

21

Управление кредитования и инвестиций

Анализ движения средств по счетам крупнейших заемщиков

Председатель правления

Ежемесячно

22

Управление кредитования и инвестиций

Кредитный портфель

Председатель правления

Еженедельно

23

Управление бухгалтерского учета (расчет), начальник отдела банковских рисков (проверка расчета и оценка риска)

Расчет обязательных нормативов

Председатель правления

Ежедневно

24

Начальник отдела банковских рисков

Структура активов и пассивов банка

Председатель правления

Ежедневно

25

Учетно-операционный отдел

Информация о движении и остатках средств по корреспондентским счетам банка

Председатель правления

Ежедневно

26

Учетно-операционный отдел

Данные о движении средств по счетам клиентов

Председатель правления

Ежедневно

27

Управление казначейства

Портфель ценных бумаг

Председатель правления

Ежедневно

28

Управление казначейства

Отчет о сделках на рынке МБК

Председатель правления

Ежедневно

29

Управление казначейства (расчет), начальник отдела банковских рисков (проверка расчета)

Расчет показателей избытка (дефицита) и коэффициентов избытка (дефицита) мгновенной и текущей ликвидности

Председатель правления

Ежедневно

30

Управление казначейства (расчет), начальник отдела банковских рисков (проверка расчета)

Прогноз нормативов мгновенной и текущей ликвидности

Председатель правления

Ежедневно

31

Управление валютного контроля (расчет), главный бухгалтер (проверка расчета)

Расчет ОВП

Председатель правления

Ежедневно

Объекты

Ответственный за результаты

Цели управления объектом

Количественные показатели, используемые для оценки

Оцениваемые финансовые результаты

Продуктовые группы (продуктовые линейки)

Центры финансовой ответственности (ЦФО)

  • Управление структурой баланса;
  • совершенствование системы мотивации персонала;
  • оптимизация организационной структуры банка
  • Объемные показатели;
  • чистые операционные доходы (расходы) (с учетом трансфертных доходов (расходов));
  • прямые и косвенные неоперационные расходы
  • Объемные показатели ЦФО (управленческий баланс ЦФО);
  • финансовый результат ЦФО и его составляющие

Отдельные продукты

Менеджеры по продажам

  • Расширение продуктового ряда;
  • управление тарифами и ставками;
  • организация бизнес-процессов как сбалансированной системы между перечнем предоставляемых продуктов и клиентскими сегментами;
  • эффективное использование капитала;
  • эффективная система мотивации
  • Объемные показатели;
  • чистые операционные доходы (расходы) (с учетом трансфертных доходов (расходов));
  • прямые и косвенные неоперационные расходы
  • Объемы продаж каждого менеджера;
  • доходность и себестоимость продукта;
  • анализ продуктового ряда по эффективности использования капитала

Клиентские группы (сегменты) (клиенты)

Клиентские менеджеры

  • Расширение групп клиентов, обслуживаемых банком;
  • оценка эффективности продаж банковских продуктов в разрезе клиентских групп
  • Доходы (расходы) по клиентским сегментам и отдельным клиентам;
  • качественные показатели обслуживания клиентов
  • Прибыльность клиентов;
  • показатели качества обслуживания клиентов;
  • концентрация клиентской базы

Инвестиционные проекты

Руководители проектов

  • Эффективные инвестиционные решения банка
  • Денежные потоки по периодам;
  • соотношение и стоимость собственного и заемного капитала
  • Чистая приведенная стоимость (NRV);
  • срок окупаемости проекта;
  • внутренняя доходность (IRR) проекта
Предлагаем ознакомиться  Оценка квартиры для ипотеки - кто проводит и как заказать, срок действия отчета

Количество

Средняя процентная ставка, %

Сумма, тыс. руб.

Рубли

Валюта, руб. экв.

Итого

  1. Выдано кредитов, в том числе

1.1. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

в том числе пролонгации

в том числе новым клиентам

1.2. Физическим лицам

в том числе пролонгации

в том числе новым клиентам

  1. Создано резервов по выданным кредитам

2.1. Юридическим лицам и ИП

2.2. Физическим лицам

  1. Возникшая просроченная задолженность

Отличия управленческого учета от бухгалтерского учета

Критерии

Управленческий учет

Бухгалтерский учет

Потребители информации

Руководители банка

Государственные органы, партнеры по бизнесу

Свобода выбора

Полная свобода в определении схемы учета

Учет организуется строго в рамках инструкций и положений

Количество учетных систем, используемых на практике

Целесообразно использовать только одну систему

Как правило, ведется двойная бухгалтерия

Измерители

Любая удобная единица

Рубли и натуральные единицы

Группировка затрат

По «дереву» затрат

По статьям

Основной объект учета

Банк и его подразделения

Банк в целом

Точность показателей

Допускается использование приблизительных величин

Требуется абсолютная точность

Обязательность ведения

По мере необходимости

Ведение обязательно

Управленческий учет:

  1. обеспечивает руководство банка необходимой информацией;
  2. показывает результаты работы по отдельным направлениям деятельности банка;
  3. группирует доходы и расходы по характеру и раскрывает основные виды банковских доходов и расходов, осуществляет контроль над доходами и расходами путем их учета по видам;
  4. накапливает статистику о доходах и расходах банка в определенном разрезе и выявляет общие тенденции;
  5. осуществляет планирование и контролирует выполнение планов;
  6. ведет оперативный учет активных и пассивных операций банка.

Основными составляющими управленческого учета являются:

  • детализированный бухгалтерский учет, основанный на использовании возможностей действующего плана счетов и представляющий собой систему сбора и обработки информации для целей управления деятельностью банка, его подразделениями, продуктовым рядом;
  • количественный учет основных параметров, характеризующих работу сотрудников, а также выполняемые операции.

В основе структуры управленческого учета лежат следующие основные элементы, составляющие систему внутреннего контроля и управления:

  • контроль принятых допущений;
  • контроль планов;
  • контроль ресурсов;
  • контроль текущей деятельности.

Контроль принятых допущений: допущения должны быть четко сформированы и контролируемы в течение всего периода планирования. Если они не оправдываются, то необходимо вносить изменения в плановые сметы и финансовый план. Задача управленческого учета состоит в оказании помощи в достижении поставленных целей.

Контроль планов состоит из двух самостоятельных этапов: преобразования поставленных целей в плановые задания и контроля фактических отклонений от плановых. На первой стадии контролю подвергаются обоснованность планов, их соответствие целям, значимость отдельных плановых этапов, оптимальность сроков их выполнения.

Контроль ресурсов обеспечивается информацией об их наличии и расходовании.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Контроль текущей деятельности обеспечивается информацией по обычной деятельности, которая не охватывается планированием целей и ресурсов. В текущей деятельности отражается эффективность работы всех составляющих понятия «деятельность».

Требования к управленческой отчетности

Внутренняя управленческая отчетность должна соответствовать следующим требованиям:

  1. целесообразность. Информация, обобщенная во внутренних отчетах, должна отвечать цели, ради которой она была подготовлена;
  2. объективность и точность. Отчеты не должны содержать субъективного мнения и предвзятых оценок, степень погрешности в отчетах не должна мешать принятию обоснованных решений;
  3. оперативность. Отчетность должна представляться к сроку, когда она является необходимой для принятия решений;
  4. краткость. Отчетность не должна содержать излишней, избыточной информации для оперативного осмысления ее содержания и принятия необходимого решения;
  5. сопоставимость отчетности заключается в возможности использовать отчетную информацию для работы разных подразделений. Отчетность должна быть также сопоставима с планами, для чего используются единые для планирования и учета единицы измерения;
  6. адресность. Внутренняя отчетность должна попасть к руководителю и другим ответственным лицам при условии соблюдения конфиденциальности, установленной в банке;
  7. эффективность. Затраты на составление внутренней отчетности должны быть соотнесены с выгодами от полученной управленческой информации;
  8. использование первичной и промежуточной информации для целей управления;
  9. формирование показателей внутренней отчетности как основы принятия управленческих решений.

К специальным требованиям к внутренней отчетности относятся:

  • гибкая, но единообразная структура;
  • понятность и обозримость информации;
  • оптимальная частота представления.

Гибкость и единообразие управленческой информации обеспечиваются тем, что на самом первичном уровне регистрации накапливается необходимый объем данных, которые затем могут отбираться и группироваться по различным учетным признакам.

Понятность и обозримость информации предполагают, что каждая отчетная форма должна содержать информацию, необходимую руководителю для принятия верного управленческого решения.

Оптимальная частота представления отчетности является производной от назначения информации возможностей принятия решений, т.е. факторов, определяющих использование отчетов в управлении. Внутренние отчеты могут быть ежегодными, ежеквартальными, ежемесячными, еженедельными, ежедневными или представлены по мере необходимости для принятия решения.

Типичные ошибки построения управленческой отчетности

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ 1. Нет единого центра ¦ Подразделения формируют часть отчетов¦
¦ управленческих - ---- самостоятельно. ¦
¦ отчетов LT----/ Нет единой методологии. ¦
¦ ¦ Противоречивость отчетов ¦
¦ ¦ ¦
¦ 2. Используются данные - ---- Данные заведомо имеют допущения, ¦
¦ бухгалтерского учета LT----/ связанные с требованиями ¦
¦ ¦ законодательства. ¦
¦ ¦ Сроки подготовки отчетов определены ¦
¦ ¦ также требованиями внешних ¦
¦ ¦ контролирующих органов ¦
¦ ¦ ¦
¦ 3. Отсутствует - ---- Нет связи финансовых показателей с ¦
¦ управленческий фокус LT----/ деятельностью подразделений, что ¦
¦ ¦ затрудняет процессы управления на ¦
¦ ¦ среднем и высшем уровне ¦
L--------------------------------------------------------------------------

Рис. 3 Первый вариант банковской управленческой отчетности

Возможны две концепции управленческой отчетности в банке. Первая подразумевает, что управленческий учет в банке охватывает не только финансовую информацию, но и другие нефинансовые отчетные формы, как, например, отчет СВК совету директоров. Вторая концепция подразумевает финансовые отчеты бизнес-подразделений. В рамках первой концепции представлены первый и второй варианты управленческой отчетности, а в рамках второй концепции — третий.

Управленческая отчетность подразделяется на ежедневную, еженедельную, ежемесячную, ежеквартальную, полугодовую и годовую.

Предлагаем ознакомиться  Как правильно вести себя с инспектором ГИБДД

Управленческая отчетность в банке

К ежедневной отчетности относятся:

  • ежедневный расчет обязательных экономических нормативов (ответственное подразделение — управление бухгалтерского учета и отчетности);
  • расчет структуры активов и пассивов.

К еженедельной форме отчетности относится:

  • отчет о работе казначейства банка.

К ежемесячной отчетности относятся:

  • справка по ликвидности банка;
  • отчеты по банковским рискам по установленным формам;
  • справка о состоянии кредитного портфеля.

К ежеквартальной отчетности относятся:

  • анализ динамики показателей финансовой деятельности банка;
  • отчеты дополнительных офисов;
  • отчеты по банковским рискам;
  • отчет об открытых счетах новых клиентов;
  • прогноз доходов и расходов;
  • динамика количества сообщений в ФСФМ России по обязательному контролю и необычным операциям.

К полугодовой отчетности относятся:

  • отчет СВК совету директоров банка;
  • анализ рыночных процентных ставок и тарифов.

К годовой отчетности относятся:

  • отчет председателя правления общему собранию акционеров о деятельности банка;
  • отчет ревизора банка;
  • отчет о ходе выполнения планов реализации стратегии развития банка;
  • отчеты подразделений о выполненной работе;
  • отчет СВК общему собранию акционеров.

Форма 8. Отчет о доходах и расходах

Управленческая отчетность в банке

Таблица 1

1. Привлеченные вклады и депозиты

Наименование

Сумма (руб.)

Количество (шт.)

Средневзвешенная процентная ставка

руб.

долл.

евро

руб.

долл.

евро

  1. Депозиты юридических лиц

Итого

  1. Депозиты физических лиц

Итого

Всего

https://www.youtube.com/watch?v=upload

2. Открыто счетов:

  • юридическим лицам;
  • физическим лицам;
  • индивидуальным предпринимателям.

Справочно: открыто счетов, из них — реально работающих.

Наименование статей доходов и расходов

Тыс. руб.

Удельный вес

  1. ДОХОДЫ (всего):

100

1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, в том числе:

  • по кредитам физических лиц
  • по кредитам юридических лиц

1.2. Проценты, полученные по открытым счетам в кредитных организациях

1.3. Доходы от операций с ценными бумагами, в том числе:

  • доходы, полученные по операциям с векселями сторонних эмитентов
  • доходы, полученные по операциям с ценными бумагами

1.4. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

1.5. Штрафы полученные

1.6. Другие доходы, в том числе:

  • от восстановления ранее созданных резервов

1.7. Положительная переоценка счетов в иностранной валюте

1.8. Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости

  1. РАСХОДЫ (всего):

100

2.1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, в том числе:

  • проценты, уплаченные по привлеченным МБК
  • проценты, уплаченные по субординированному кредиту

2.2. Проценты, уплаченные по привлеченным средствам юридических лиц, в том числе:

  • по открытым счетам клиентов
  • по привлеченным депозитам

2.3. Проценты, уплаченные по депозитам физических лиц

2.4. Расходы по операциям с ценными бумагами, в том числе:

  • расходы по операциям с выпущенными векселями
  • расходы по операциям с учтенными векселями
  • расходы по операциям с ценными бумагами

2.5. Расходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

2.6. Расходы на содержание аппарата

2.7. Штрафы, пени, неустойки уплаченные

2.8. Операционные расходы, в том числе:

2.8. Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, в том числе:

  • налоги, отнесенные на расходы
  • расходы по аудиторским проверкам
  • другие произведенные расходы

2.9. Отрицательная переоценка счетов в иностранной валюте

2.10. Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости

  1. Балансовая прибыль (головная организация)
  1. Балансовая прибыль (свод)
  1. Балансовая прибыль нарастающим итогом с начала года

Справочно:

Положительная (отрицательная) переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (добавочный капитал)

Итоговое сальдо процентные доходы/процентные расходы

Итоговое сальдо комиссионные доходы/комиссионные расходы

Итоговое сальдо доходы (расходы) от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

Итоговое сальдо положительная/отрицательная переоценка счетов в иностранной валюте

Всего создано резервов на возможные потери (РВПС и РВП)

1.1. Заключение генеральных соглашений о сотрудничестве с банками.

1.2. Привлечение межбанковских кредитов, в том числе арбитражные сделки

Банк-контрагент

Сумма

Ср. срок

Ср. ставка

1.3. Размещение межбанковских кредитов, в том числе арбитражные сделки

Справочно: указывается сумма дохода, полученная за счет проведения арбитражных операций.

2.1. Операции с векселями;

2.1.1. Операции по покупке

Векселедатель

Номинал

Дата выпуска

Дата погашения

Дата покупки

Цена покупки

Доходность

2.1.2. Операции по продаже, погашению

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

2.1.3. Операции РЕПО

Векселедатель

Сумма сделки

Срок сделки

Ставка

Справочно: может быть показана текущая вексельная «позиция».

2.2. Операции с эмиссионными ценными бумагами.

Отчет должен содержать информацию о сделках с эмиссионными ценными бумагами и текущую позицию.

Р.Пашков

Банковский юрист,

член совета директоров

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

ОАО Банк «МБФИ»